SARL : rémunération vs dividendes
Optimisez la rémunération du gérant de SARL au Luxembourg entre salaire et dividendes : IRC+ICC (~23-24% Luxembourg-Ville) et fiscalité des dividendes.
Salary / dividend split curve
| Salary | Dividend | Net-in-pocket |
|---|---|---|
| 0 € | 78.270 € | 63.300 € |
| 5.000 € | 74.357 € | 64.572 € |
| 10.000 € | 70.443 € | 65.821 € |
| 15.000 € | 66.530 € | 66.881 € |
| 20.000 € | 62.616 € | 67.612 € |
| 25.000 € | 58.703 € | 68.220 € |
| 30.000 € | 54.789 € | 68.630 € |
| 35.000 € | 50.876 € | 68.824 € |
| 40.000 € | 46.962 € | 68.801 € |
| 45.000 € | 43.049 € | 68.560 € |
| 50.000 € | 39.135 € | 68.096 € |
| 55.000 € | 35.222 € | 67.425 € |
| 60.000 € | 31.308 € | 66.677 € |
| 65.000 € | 27.395 € | 65.929 € |
| 70.000 € | 23.481 € | 65.182 € |
| 75.000 € | 19.568 € | 64.434 € |
| 80.000 € | 15.654 € | 63.686 € |
| 85.000 € | 11.741 € | 62.938 € |
| 90.000 € | 7.827 € | 62.190 € |
| 95.000 € | 3.914 € | 61.442 € |
| 100.000 € | 0 € | 60.402 € |
Gérant de SARL au Luxembourg : salaire ou dividendes, quel arbitrage ?
Un gérant associé de SARL au Luxembourg peut se rémunérer par un salaire (soumis aux cotisations CCSS et à l'impôt sur le revenu comme tout salarié), par des dividendes (soumis à l'impôt sur les sociétés en amont, puis à l'exonération de 50 % et au barème progressif en aval), ou par une combinaison des deux. Le bon arbitrage dépend du niveau de bénéfice de la société, de la commune d'implantation et de la situation fiscale personnelle du gérant.
La société paie d'abord l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC) et l'impôt commercial communal (ICC) sur son bénéfice avant toute distribution — un total combiné d'environ 23-24 % à Luxembourg-Ville, variable selon la commune. Ce n'est qu'ensuite que le dividende net d'impôt société est distribué et taxé une seconde fois dans le chef du gérant, moyennant l'exonération de 50 % et l'abattement personnel.
Comment ce simulateur compare les deux scénarios
- Vous indiquez le bénéfice disponible de la SARL avant rémunération du gérant
- Le scénario « salaire » calcule le coût employeur, les cotisations CCSS et l'impôt sur le revenu personnel du gérant
- Le scénario « dividendes » applique d'abord l'IRC+ICC sur le bénéfice restant (environ 23-24 % à Luxembourg-Ville), puis l'exonération de 50 %, l'abattement de 1 500 €/3 000 € et le barème progressif personnel
- Les deux scénarios sont comparés sur le net final perçu par le gérant, à bénéfice de départ identique
