Vzor přehledu o peněžních tocích
Bezplatný vzor přehledu o peněžních tocích pokrývající provozní, investiční a finanční činnost podle ČÚS.
- Účetní standard
- ČÚS
- Účetní období
- Kalendářní rok (led–pro); lze zvolit i hospodářský rok
- Měna
- CZK (Kč)
- Podáno u
- Sbírka listin (obchodní rejstřík)
| 2026 | |
|---|---|
| Peněžní tok z provozní činnosti | 1 695 000 Kč |
| Provozní výsledek hospodaření | 1 600 000 Kč |
| Odpisy dlouhodobého majetku | 620 000 Kč |
| Změna stavu pracovního kapitálu | 240 000 Kč |
| Zaplacená daň z příjmů | 285 000 Kč |
| Peněžní tok z investiční činnosti | (900 000 Kč) |
| Pořízení dlouhodobého majetku | 900 000 Kč |
| Peněžní tok z finanční činnosti | 200 000 Kč |
| Přijaté bankovní úvěry | 500 000 Kč |
| Vyplacené podíly na zisku | 300 000 Kč |
| Čistá změna peněžních prostředků | 995 000 Kč |
Stáhnout tuto šablonu
Jak vyplnit vzor přehledu o peněžních tocích
Přehled o peněžních tocích (cash flow) ukazuje, jak se v účetním období skutečně pohybovaly peníze na bankovních účtech a v pokladně firmy — na rozdíl od výkazu zisku a ztráty, který zahrnuje i nepeněžní položky, jako jsou odpisy nebo změna pohledávek.
Vzor rozděluje peněžní toky do tří oblastí — provozní, investiční a finanční činnost — což odpovídá běžné české i mezinárodní praxi a je základem pro posouzení, zda firma generuje dostatek hotovosti na provoz, investice a splácení dluhů.
Co je přehled o peněžních tocích?
Přehled o peněžních tocích je výkaz, který vysvětluje rozdíl mezi stavem peněžních prostředků na začátku a na konci účetního období, a to rozdělením pohybů peněz do provozní, investiční a finanční činnosti. Na rozdíl od výsledku hospodaření zohledňuje pouze skutečné peněžní příjmy a výdaje.
Co má obsahovat
- Provozní výsledek hospodaření — výchozí bod pro výpočet peněžního toku z provozní činnosti.
- Odpisy dlouhodobého majetku — nepeněžní náklad, který se k výsledku hospodaření přičítá zpět.
- Změna stavu pracovního kapitálu — pohyb zásob, pohledávek a krátkodobých závazků, který ovlivňuje skutečný peněžní tok.
- Zaplacená daň z příjmů — skutečně uhrazená daň, odečítaná v provozní činnosti.
- Pořízení dlouhodobého majetku — investiční výdaj na nákup dlouhodobého hmotného či nehmotného majetku.
- Přijaté bankovní úvěry — peněžní příjem z finanční činnosti při čerpání úvěru.
- Vyplacené podíly na zisku — peněžní výdaj z finanční činnosti při výplatě dividend či podílů společníkům.
- Čistá změna peněžních prostředků — celkový součet provozní, investiční a finanční činnosti za období.
Podrobný návod
- Začněte provozním výsledkem hospodaření a upravte jej o odpisy dlouhodobého majetku, které nejsou skutečným peněžním výdajem.
- Zohledněte změnu stavu pracovního kapitálu, tedy pohyb zásob, pohledávek a krátkodobých závazků.
- Odečtěte skutečně zaplacenou daň z příjmů a získáte peněžní tok z provozní činnosti.
- Doplňte investiční činnost — pořízení nebo prodej dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku.
- Doplňte finanční činnost — přijaté a splacené bankovní úvěry a vyplacené podíly na zisku.
- Sečtěte provozní, investiční a finanční činnost a získáte čistou změnu peněžních prostředků za období.
- Ověřte, že vypočtená čistá změna odpovídá skutečnému rozdílu mezi počátečním a konečným zůstatkem na bankovních účtech.
Specifika pro Českou republiku
Přehled o peněžních tocích musí podle zákona o účetnictví sestavovat střední a velké účetní jednotky, které podléhají povinnému auditu; malé a mikro účetní jednotky jej zpravidla sestavovat nemusí, ačkoli jim jako řídicí nástroj může výrazně pomoci.
Vzor je postaven na nepřímé metodě, která vychází z výsledku hospodaření upraveného o nepeněžní položky a změny pracovního kapitálu — jde o metodu, kterou v praxi používá naprostá většina českých firem sestavujících tento výkaz.