Výpočet daně z příjmu 2026

Jak funguje daň z příjmu fyzických osob

Daň z příjmů fyzických osob v České republice se počítá ze základu daně — tedy z příjmů snížených o uznatelné výdaje a nezdanitelné části. Na rozdíl od silně progresivních systémů má Česko jen dvě sazby: 15 % a 23 %. Většina poplatníků zaplatí pouze 15 %, vyšší sazba se týká jen vysokých příjmů.

Zásadní roli hraje sleva na poplatníka, která se odečítá přímo od vypočtené daně. Díky ní je skutečné (efektivní) zdanění běžných mezd výrazně nižší než nominální sazba 15 %. Naše kalkulačka daně z příjmu tyto kroky provede automaticky a ukáže vám, kolik dostanu čistého na účet.

Výpočet daně z příjmu krok za krokem

1. Zjistěte roční hrubý příjem. U zaměstnance jde o měsíční hrubou mzdu × 12 plus bonusy. U OSVČ o příjmy z podnikání.
2. Odečtěte výdaje a nezdanitelné části. Skutečné nebo paušální výdaje, úroky z hypotéky, penzijní a životní pojištění, dary. Tím získáte základ daně.
3. Aplikujte sazby. Na základ daně do 1 762 812 Kč použijte 15 %, na část nad tuto hranici 23 %.
4. Odečtěte slevy na dani. Slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně a případné další slevy (na děti, na manželku, na invaliditu).
5. Spočítejte čistou mzdu. Od hrubé mzdy odečtěte daň po slevách a pojistné na sociální a zdravotní pojištění.

Sazby daně z příjmu 2026

Pro rok 2026 platí dvě sazby daně z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů:

• 15 % — z části základu daně do 36násobku průměrné mzdy, což pro rok 2026 odpovídá přibližně 1 762 812 Kč ročně (zhruba 146 901 Kč měsíčně).
• 23 % — z části základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy. Tato vyšší sazba se uplatní jen na příjmy nad uvedenou hranicí, nikoli na celý příjem.

Důležité: sazba 23 % se týká pouze té části příjmu, která hranici přesahuje. Pokud vyděláte například 1 800 000 Kč, zdaníte 15 % do hranice a jen zbývajících přibližně 37 188 Kč sazbou 23 %. Aktuální hodnoty zveřejňuje Finanční správa ČR na webu financnisprava.cz, kde najdete i oficiální formuláře daňového přiznání.

Sleva na poplatníka, daňové slevy a nezdanitelné části

Český daňový systém rozlišuje dva typy úlev: slevy na dani, které snižují přímo vypočtenou daň, a nezdanitelné části základu daně, které snižují základ daně před výpočtem.

Slevy na dani

• Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně) — uplatní ji každý poplatník.
• Daňové zvýhodnění na děti: 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a další dítě ročně. Může vést až k daňovému bonusu.
• Sleva na manželku/manžela: 24 840 Kč, pokud má partner roční příjem do 68 000 Kč.
• Sleva na invaliditu a sleva pro držitele průkazu ZTP/P.

Nezdanitelné části základu daně

• Úroky z hypotéky a úvěru ze stavebního spoření (až 150 000 Kč ročně u úvěrů na bydlení).
• Příspěvky na penzijní a životní pojištění v rámci zákonných limitů.
• Dary na veřejně prospěšné účely a bezpříspěvkové dárcovství krve.

Efektivní versus mezní sazba daně

Rozdíl mezi efektivní a mezní sazbou je klíčový pro pochopení skutečného zdanění:

• Mezní sazba je sazba, kterou zdaníte každou další vydělanou korunu — v Česku tedy 15 % nebo 23 %. Je důležitá při rozhodování o přesčasech nebo zvýšení mzdy.
• Efektivní sazba je podíl celkové zaplacené daně na celém příjmu. Díky slevě na poplatníka a nezdanitelným částem bývá výrazně nižší než mezní sazba.

Příklad: poplatník s roční mzdou 600 000 Kč má mezní sazbu 15 %. Daň 15 % činí 90 000 Kč, po odečtení slevy na poplatníka 30 840 Kč zaplatí jen 59 160 Kč. Jeho efektivní sazba je tedy zhruba 9,9 %, tedy mnohem méně než nominálních 15 %.

Specifika českého zdanění příjmů

Daňové přiznání — termíny v roce 2026

Daňové přiznání za rok 2025 podáváte v roce 2026. Lhůty jsou:

• 1. dubna 2026 — papírové podání.
• 2. května 2026 — elektronické podání (například datovou schránkou).
• 1. července 2026 — pokud přiznání zpracovává daňový poradce.

Zaměstnanci s příjmy jen od jednoho zaměstnavatele, kteří podepsali prohlášení poplatníka, daňové přiznání obvykle podávat nemusí — provede za ně roční zúčtování zaměstnavatel.

Zrušení superhrubé mzdy

Do roku 2020 se daň počítala ze superhrubé mzdy — z hrubé mzdy navýšené o pojistné placené zaměstnavatelem. Od roku 2021 byla superhrubá mzda zrušena a daň se počítá přímo z hrubé mzdy. Tato změna snížila efektivní zdanění zaměstnanců a zjednodušila výpočet čisté mzdy.

Paušální daň pro OSVČ

OSVČ s ročními příjmy do 2 milionů Kč mohou vstoupit do režimu paušální daně. Místo daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojistného platí jednu měsíční zálohu rozdělenou do tří pásem podle výše a druhu příjmů. Hlavní výhodou je jednoduchost — odpadá daňové přiznání i přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu.

Často kladené otázky (FAQ)