Kasstroomoverzicht sjabloon
Een gratis Belgisch kasstroomoverzicht sjabloon dat de operationele, investerings- en financieringsactiviteiten omvat.
- Boekhoudnorm
- Belgisch boekhoudrecht (WVV / KB 2019)
- Boekjaar
- Meestal kalenderjaar (jan.–dec.); een gebroken boekjaar is toegestaan
- Valuta
- EUR (€)
- Neergelegd bij
- Balanscentrale (Nationale Bank van België)
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Kasstroom uit operationele activiteiten | 97.000 € | 97.000 € |
| Bedrijfsresultaat | 100.000 € | 100.000 € |
| Afschrijvingen en waardeverminderingen | 30.000 € | 30.000 € |
| Wijziging in het werkkapitaal | 8.000 € | 8.000 € |
| Betaalde belastingen | 25.000 € | 25.000 € |
| Kasstroom uit investeringsactiviteiten | (50.000 €) | (50.000 €) |
| Aankoop van materiële vaste activa | 50.000 € | 50.000 € |
| Kasstroom uit financieringsactiviteiten | 5.000 € | 5.000 € |
| Nieuwe bankleningen | 20.000 € | 20.000 € |
| Uitgekeerde dividenden | 15.000 € | 15.000 € |
| Netto toename van de liquide middelen | 52.000 € | 52.000 € |
Dit sjabloon downloaden
Hoe vult u een kasstroomoverzicht sjabloon in
Een kasstroomoverzicht toont de werkelijke in- en uitgaande geldstromen van een Belgische onderneming tijdens een boekjaar, opgesplitst naar operationele, investerings- en financieringsactiviteiten — los van het boekhoudkundig resultaat, dat ook niet-kaskosten zoals afschrijvingen bevat.
Voor bestuurders en investeerders is dit overzicht essentieel om te begrijpen of een winstgevende onderneming ook voldoende liquide middelen genereert om leningen af te lossen, te investeren en dividenden uit te keren.
Wat is een kasstroomoverzicht?
Een kasstroomoverzicht herleidt het bedrijfsresultaat en de balansmutaties tot de werkelijke verandering in liquide middelen tijdens het boekjaar, opgedeeld in drie categorieën: operationeel, investerend en financierend.
Wat moet u opnemen?
- Bedrijfsresultaat — het startpunt van de operationele kasstroom, vóór correcties voor niet-kaskosten.
- Afschrijvingen en waardeverminderingen — niet-kaskosten die bij het bedrijfsresultaat worden opgeteld.
- Wijziging in het werkkapitaal — de toe- of afname van voorraden, vorderingen en leverancierskrediet.
- Betaalde belastingen — de werkelijk tijdens het boekjaar betaalde vennootschapsbelasting.
- Aankoop van materiële vaste activa — investeringen in gebouwen, machines of rollend materieel.
- Nieuwe bankleningen — opgenomen financiering tijdens het boekjaar.
- Uitgekeerde dividenden — de aan de vennoten uitgekeerde winst.
- Netto toename van de liquide middelen — de som van de drie kasstroomcategorieën.
Stap-voor-stap handleiding
- Start met het bedrijfsresultaat uit uw resultatenrekening als basis voor de operationele kasstroom.
- Tel de afschrijvingen en waardeverminderingen erbij op, aangezien dit boekhoudkundige kosten zijn zonder werkelijke geldbeweging.
- Corrigeer voor de wijziging in het werkkapitaal: een toename van voorraden of vorderingen vermindert de kasstroom, een toename van leverancierskrediet verhoogt ze.
- Trek de effectief betaalde belastingen af om de operationele kasstroom te bekomen.
- Vul de investeringskasstroom in met de aankoop (en eventuele verkoop) van materiële en immateriële vaste activa.
- Vul de financieringskasstroom in met nieuwe leningen, terugbetalingen van bestaand krediet en uitgekeerde dividenden.
- Tel de drie categorieën op tot de netto toename (of afname) van de liquide middelen.
- Vergelijk dit cijfer met de werkelijke wijziging van uw banksaldo tussen begin en einde van het boekjaar als controle.
Belgische regels voor het kasstroomoverzicht
In tegenstelling tot de balans en de resultatenrekening is een afzonderlijk kasstroomoverzicht in België niet voor elke vennootschap wettelijk verplicht als onderdeel van de standaard jaarrekening; het volledige schema van grote vennootschappen bevat wel elementen van liquiditeitsopvolging, en veel Belgische ondernemingen stellen vrijwillig een kasstroomoverzicht op als goed bestuur en voor gebruik door bank en investeerders.
Omdat het kasstroomoverzicht niet in het verplichte XBRL-neerleggingsschema van de Balanscentrale zit, wordt het doorgaans intern gebruikt of als bijlage bij een kredietaanvraag; het blijft niettemin gebaseerd op dezelfde onderliggende cijfers als de bij de NBB neergelegde jaarrekening.