Vzor prehľadu peňažných tokov
Bezplatný vzor prehľadu peňažných tokov pre slovenské firmy pokrývajúci prevádzkovú, investičnú a finančnú činnosť.
- Účtovný štandard
- Slovenské účtovné štandardy
- Účtovné obdobie
- Kalendárny rok (jan. – dec.); možný aj hospodársky rok
- Mena
- EUR (€)
- Podané na
- Register účtovných závierok
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti | 97 000 € | 97 000 € |
| Výsledok hospodárenia z prevádzkovej činnosti | 100 000 € | 100 000 € |
| Odpisy dlhodobého majetku | 30 000 € | 30 000 € |
| Zmena stavu pracovného kapitálu | 8 000 € | 8 000 € |
| Zaplatená daň z príjmov | 25 000 € | 25 000 € |
| Čisté peňažné toky z investičnej činnosti | (50 000 €) | (50 000 €) |
| Obstaranie dlhodobého hmotného majetku | 50 000 € | 50 000 € |
| Čisté peňažné toky z finančnej činnosti | 5 000 € | 5 000 € |
| Prijaté bankové úvery | 20 000 € | 20 000 € |
| Vyplatené podiely na zisku | 15 000 € | 15 000 € |
| Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a ekvivalentov | 52 000 € | 52 000 € |
Stiahnuť túto šablónu
Ako vyplniť vzor prehľadu peňažných tokov
Prehľad peňažných tokov ukazuje, odkiaľ firme prišli peniaze a na čo ich použila počas účtovného obdobia — na rozdiel od výkazu ziskov a strát, ktorý zobrazuje výnosy a náklady bez ohľadu na to, kedy sa peniaze skutočne pohli. Je to výkaz, ktorý najlepšie ukáže, či má firma dostatok hotovosti na chod podnikania.
Slovenské firmy delia peňažné toky na prevádzkovú, investičnú a finančnú činnosť, čo je štruktúra, ktorú tento vzor dodržiava a ktorá zodpovedá bežnej praxi pri zostavovaní účtovnej závierky podľa slovenských účtovných štandardov.
Čo je prehľad peňažných tokov?
Prehľad peňažných tokov je účtovný výkaz, ktorý zaznamenáva prírastky a úbytky peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov firmy počas účtovného obdobia, rozdelené na prevádzkovú, investičnú a finančnú činnosť. Doplňuje výkaz ziskov a strát a súvahu tým, že ukazuje skutočný pohyb hotovosti, nie len účtovný výsledok hospodárenia.
Čo má obsahovať
- Výsledok hospodárenia z prevádzkovej činnosti — východiskový bod prevádzkovej časti, prevzatý z výkazu ziskov a strát.
- Odpisy dlhodobého majetku — nepeňažný náklad, ktorý sa k výsledku hospodárenia pripočítava späť.
- Zmena stavu pracovného kapitálu — vplyv zmien zásob, pohľadávok a záväzkov na hotovosť.
- Zaplatená daň z príjmov — skutočne uhradená daň v danom období, odpočítaná od prevádzkových tokov.
- Obstaranie dlhodobého hmotného majetku — investičné výdavky na nákup budov, strojov a zariadení.
- Prijaté bankové úvery — prítok hotovosti z nových úverov vo finančnej činnosti.
- Vyplatené podiely na zisku — odlev hotovosti pri výplate podielov na zisku spoločníkom.
- Čisté zvýšenie peňažných prostriedkov a ekvivalentov — súčet všetkých troch častí, ukazujúci celkovú zmenu hotovosti za obdobie.
Podrobný postup
- Začnite výsledkom hospodárenia z prevádzkovej činnosti prevzatým z výkazu ziskov a strát.
- Pripočítajte odpisy dlhodobého majetku, pretože ide o nepeňažný náklad, ktorý neznižuje skutočnú hotovosť.
- Upravte o zmenu stavu pracovného kapitálu — nárast zásob alebo pohľadávok hotovosť znižuje, nárast záväzkov ju zvyšuje.
- Odpočítajte skutočne zaplatenú daň z príjmov, aby ste získali čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti.
- Doplňte investičné toky, najmä obstaranie alebo predaj dlhodobého hmotného a nehmotného majetku.
- Doplňte finančné toky — prijaté a splatené bankové úvery a vyplatené podiely na zisku spoločníkom.
- Sčítajte prevádzkové, investičné a finančné toky, čím získate čisté zvýšenie alebo zníženie peňažných prostriedkov za obdobie.
- Porovnajte výsledok so zmenou zostatku finančných účtov v súvahe medzi dvoma obdobiami — mali by si zodpovedať.
Slovenské špecifiká
Prehľad peňažných tokov nie je povinnou súčasťou účtovnej závierky pre všetky účtovné jednotky — mikro účtovné jednotky ho vo väčšine prípadov nemusia zostavovať, zatiaľ čo väčšie účtovné jednotky a subjekty verejného záujmu ho spravidla zahŕňajú ako súčasť riadnej účtovnej závierky uloženej do Registra účtovných závierok.
Pri zostavovaní tohto výkazu sa vychádza z údajov výkazu ziskov a strát a súvahy za dané účtovné obdobie, ktoré je na Slovensku najčastejšie kalendárny rok. Firmy podliehajúce medzinárodným štandardom IFRS zostavujú obdobný výkaz s podobnou trojdielnou štruktúrou, len s IFRS terminológiou.