Naheffing Wet DBA Calculator
De eerste echte rekentool voor naheffing bij schijnzelfstandigheid: loonheffing, premies en boete-risico sinds de handhaving per 1 januari 2025.
The Wet DBA enforcement moratorium was lifted 1 January 2025: since then the Belastingdienst can again impose loonheffing + werknemersverzekeringen naheffingen (retroactive payroll-tax + social-premium assessments) on the OPDRACHTGEVER (client/commissioner) where a contractor relationship is reclassified as employment. Crucially, for good-faith cases the assessment can never reach further back than 1 January 2025 (the moratorium boundary) regardless of when the actual misclassification began — modelled here as lookbackYears=2 (2025 + 2026, the maximum window open as of the 2026 tax year; this grows by one further year every 1 January the moratorium boundary stays fixed). If the Belastingdienst can show 'opzet of grove schuld' (intent or gross negligence) — e.g. ignoring an earlier explicit warning — the ordinary 5-year AWR navorderingstermijn applies instead, a materially larger exposure not captured by the lookbackYears=2 default. Verzuimboetes (routine administrative penalties) remain suspended through 2026 as part of the 'zachte landing' (soft-landing) transition, but from 1 January 2026 a vergrijpboete of 10-100% of the naheffing becomes possible in those same opzet/grove-schuld cases — this is NOT modelled as a fixedPenalty (it is conditional and highly variable, not a flat statutory add-on) and should be surfaced to the user as a separate risk note. penaltyRatePerMonth (0.41667%/month = 5%/year) approximates 2026 belastingrente (statutory tax interest on the retroactive assessment itself), which the Belastingdienst has signalled will fall to 5% for inkomsten-/loonbelasting in 2026 (down from 6.5% in 2025) — official confirmation for 2026 was still pending as of this writing, flagged here as a modelled-not-yet-gazetted figure.
Naheffing Wet DBA: wat kan een herkwalificatie u kosten sinds 2025?
Op 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium op de Wet DBA opgeheven. Sindsdien kan de Belastingdienst een zzp-relatie die feitelijk als dienstbetrekking wordt uitgevoerd, met terugwerkende kracht herkwalificeren en een naheffing loonheffing plus werknemersverzekeringspremies opleggen aan de opdrachtgever.
Bij een goedwillende opdrachtgever kan die naheffing niet verder terug dan 1 januari 2025 — voor 2026 dus een venster van maximaal twee jaar. Is er sprake van opzet of grove schuld, bijvoorbeeld na een eerdere waarschuwing, dan geldt in plaats daarvan de gewone navorderingstermijn van vijf jaar. Deze calculator rekent het venster van twee jaar door, plus belastingrente over de naheffing.
Wat deze berekening meeneemt
- Loonheffing en werknemersverzekeringspremies over de periode vanaf 1 januari 2025
- Belastingrente over de naheffing, gemodelleerd op circa 5% per jaar voor 2026 (tegen 6,5% in 2025)
- Het aparte, variabele risico van een vergrijpboete van 10-100% bij opzet of grove schuld vanaf 1 januari 2026 — niet als vast bedrag meegerekend
- Reguliere verzuimboetes, die t/m 2026 nog zijn opgeschort als onderdeel van de zachte landing
