Uurloon Bruto Netto Calculator

Hoe uurloon, loonheffing en werkgeverslasten in Nederland werken

Het uitgangspunt is altijd het bruto uurloon vermenigvuldigd met de gewerkte uren. Sinds 2024 bestaat er geen apart wettelijk maand-, week- of daglooon meer — alles wordt afgeleid van het wettelijk minimumuurloon, dat sinds 1 juli 2026 €14,99 per uur bedraagt voor werknemers van 21 jaar en ouder.

Loonheffing is de gecombineerde inhouding van inkomstenbelasting (box 1: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426, 49,5% daarboven) en premies volksverzekeringen, toegepast via de loonbelastingtabel op basis van het loontijdvak. Twee heffingskortingen verlagen wat u daadwerkelijk betaalt: de algemene heffingskorting (maximaal €3.115, afbouwend tot €0 bij €78.426) en de arbeidskorting (oplopend tot €5.685 rond €43.000, daarna weer afbouwend). Beide worden automatisch verrekend door de werkgever zolang de 'loonheffingskorting' is toegepast.

Naast de inkomstenbelasting betaalt de werknemer meestal ook pensioenpremie (doorgaans rond 7% van het pensioengevend loon, afhankelijk van de regeling). De werkgever draagt op zijn beurt de premies werknemersverzekeringen af: WW-premie (Awf, ca. 2,74%), de WIA/WGA-basispremie (ca. 0,82%) en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (6,51%) — geen van deze premies verlaagt het nettoloon van de werknemer, ze komen volledig voor rekening van de werkgever.

Rekenvoorbeeld: van uurloon naar nettoloon en werkgeverskosten

Neem een werknemer met een uurloon van €18,00, ruim boven het wettelijk minimumuurloon van €14,99, die fulltime 40 uur per week werkt. Bij gemiddeld 52 weken per jaar komt dat neer op ongeveer 173,3 uur per maand.

1. Bruto maandloon: 173,3 uur × €18,00 = €3.120,00
2. Bruto jaarloon (regulier, exclusief vakantiegeld): €3.120,00 × 12 = €37.440,00
3. Loonheffing vóór heffingskortingen (35,75% — het volledige jaarloon valt binnen de eerste schijf tot €38.883): €37.440,00 × 35,75% ≈ €13.384,80 per jaar
4. Algemene heffingskorting bij dit inkomen: ≈ €2.622,00 per jaar
5. Arbeidskorting bij dit inkomen: ≈ €5.596,00 per jaar
6. Loonheffing na heffingskortingen: €13.384,80 − €2.622,00 − €5.596,00 ≈ €5.166,50 per jaar, ofwel ≈ €430,54 per maand
7. Pensioenpremie werknemer (7%): €3.120,00 × 7% = €218,40 per maand
8. Nettoloon per maand: €3.120,00 − €430,54 − €218,40 ≈ €2.471,06
9. Premies werknemersverzekeringen werkgever (pensioen 14%, WW 2,74%, WIA/WGA 0,82%, Zvw 6,51%; samen ≈ 24,07%): €3.120,00 × 24,07% ≈ €750,98 per maand
10. Vakantiegeldreservering werkgever (8% van het bruto maandloon, het hele jaar opgebouwd): €3.120,00 × 8% = €249,60 per maand
11. Totale werkgeverskosten per maand, inclusief vakantiegeldopbouw: €3.120,00 + €750,98 + €249,60 ≈ €4.120,58 — bijna €1.000 meer dan het brutoloon dat de werknemer op de loonstrook ziet

Overwerk: waarom er geen wettelijke toeslag bestaat

Veel werknemers gaan er automatisch van uit dat overuren extra betaald worden, zoals in veel andere landen. In Nederland regelt de Arbeidstijdenwet echter alleen de maximale werk- en rusttijden (bijvoorbeeld niet meer dan gemiddeld 48 uur per week over 16 weken) — niet de beloning voor overuren.

Of, en hoeveel, toeslag iemand krijgt voor overwerk hangt volledig af van de individuele arbeidsovereenkomst of de cao die van toepassing is. In veel cao's zijn toeslagen tussen 25% en 100% gebruikelijk, vaak oplopend naarmate overuren later op de avond of in het weekend vallen, maar zonder cao of contractuele afspraak bestaat er geen automatisch recht op extra betaling — overuren kunnen dan zelfs tegen het normale uurloon worden uitbetaald.

• Geen wettelijke overwerktoeslag — de Arbeidstijdenwet regelt alleen uren, niet beloning
• Toeslagen van 25% tot 100% zijn gebruikelijk in cao's, maar zijn geen wettelijk recht
• Zonder cao of contractuele afspraak: overuren kunnen tegen het normale uurloon worden uitbetaald
• Compensatie in vrije tijd (tijd-voor-tijd) is een veelgebruikt alternatief voor uitbetaling in geld

Werkgeverslasten: premies en de vakantiegeld-reservering

Het brutoloon is voor de werkgever nooit de volledige kostprijs van een medewerker. Bovenop het brutoloon komen doorlopend:

• Pensioenpremie werkgever: vaak rond 14% van het pensioengevend loon, afhankelijk van de regeling
• WW-premie (Awf): ca. 2,74% van het brutoloon
• WIA/WGA-basispremie: ca. 0,82% van het brutoloon
• Zorgverzekeringswet (Zvw), werkgeversdeel: 6,51% van het brutoloon
• Vakantiegeldreservering: 8% van het brutoloon, die de werkgever het hele jaar opzij moet zetten voor de uitbetaling in mei of juni

Vakantiegeld in mei: waarom uw nettoloon dan plotseling hoger is

Vakantietoeslag is wettelijk verplicht en bedraagt minimaal 8% van het bruto jaarloon, inclusief de meeste toeslagen en overwerk. Werkgevers bouwen dit bedrag het hele jaar door op — meestal onzichtbaar voor de werknemer, als een reservering bovenop de reguliere loonkosten — en betalen het vervolgens in één keer uit, meestal in mei of juni.

Voor een fulltime werknemer op €18,00 per uur loopt dat op tot ongeveer €2.995,20 bruto per jaar (8% van €37.440). Omdat dit bedrag in één keer boven op het reguliere nettoloon van die maand komt, lijkt het nettoloon in mei fors hoger dan in de andere elf maanden — puur door de timing van de uitbetaling, niet doordat de werknemer die maand meer heeft verdiend. Rekenmachines die alleen naar een 'gemiddelde' maand kijken, missen deze piek volledig; wie zijn jaarinkomen wil begrijpen moet vakantiegeld apart meenemen, los van het maandelijkse uurloon.