Naudas plūsmas pārskata veidne
Bezmaksas Latvijas naudas plūsmas pārskata veidne, kas aptver pamatdarbības, ieguldīšanas un finansēšanas darbību atbilstoši Gada pārskatu likumam.
- Grāmatvedības standarts
- Latvijas GAAP
- Pārskata gads
- Pārskata gads (parasti kalendārais gads)
- Valūta
- EUR (€)
- Iesniedz
- Valsts ieņēmumu dienests (EDS) → Uzņēmumu reģistrs
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Pamatdarbības naudas plūsma | 97 000 € | 97 000 € |
| Peļņa pirms nodokļiem | 100 000 € | 100 000 € |
| Nolietojums un amortizācija | 30 000 € | 30 000 € |
| Apgrozāmā kapitāla izmaiņas | 8 000 € | 8 000 € |
| Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis | 25 000 € | 25 000 € |
| Ieguldīšanas darbības naudas plūsma | (50 000 €) | (50 000 €) |
| Pamatlīdzekļu iegāde | 50 000 € | 50 000 € |
| Finansēšanas darbības naudas plūsma | 5 000 € | 5 000 € |
| Saņemtie aizņēmumi | 20 000 € | 20 000 € |
| Izmaksātās dividendes | 15 000 € | 15 000 € |
| Naudas un tās ekvivalentu neto izmaiņas | 52 000 € | 52 000 € |
Lejupielādēt šo veidni
Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskata veidni
Naudas plūsmas pārskats parāda, kā nauda faktiski ir plūdusi uzņēmumā un no tā periodā, iedalot to pamatdarbības, ieguldīšanas un finansēšanas darbībā. Tas papildina peļņas vai zaudējumu aprēķinu, jo uzņēmums var būt peļņā uz papīra, bet tam tomēr var pietrūkt naudas.
Latvijas uzņēmumi bieži sagatavo naudas plūsmas pārskatu kā daļu no gada pārskata, kā arī iekšējām vajadzībām, lai laikus pamanītu iespējamas naudas trūkuma problēmas.
Kas ir naudas plūsmas pārskats?
Naudas plūsmas pārskats saskaņo naudu, ko uzņēmums pārskata periodā ir radījis vai izlietojis trīs kategorijās — pamatdarbībā, ieguldīšanā un finansēšanā — lai izskaidrotu naudas un tās ekvivalentu neto izmaiņas periodā. Tas ir viens no galvenajiem pārskatiem gada pārskatā līdzās peļņas vai zaudējumu aprēķinam un bilancei.
Ko iekļaut
- Peļņa pirms nodokļiem — pamatdarbības sadaļas sākumpunkts, kas ņemts no peļņas vai zaudējumu aprēķina.
- Nolietojums un amortizācija — bezskaidras naudas izdevums, kas tiek pieskaitīts atpakaļ, jo tas samazinājis peļņu, bet nav izlietojis naudu.
- Apgrozāmā kapitāla izmaiņas — naudas ietekme, kas izriet no krājumu, debitoru un kreditoru izmaiņām periodā.
- Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis — faktiski samaksātais nodoklis skaidrā naudā periodā, kas var atšķirties no aprēķinātās nodokļa summas.
- Pamatdarbības naudas plūsma — iepriekšējo posteņu starpsumma, kas parāda no pamatdarbības radīto naudu.
- Pamatlīdzekļu iegāde — nauda, kas izlietota pamatlīdzekļu iegādei, uzrādīta ieguldīšanas darbībā.
- Ieguldīšanas darbības naudas plūsma — visu ieguldīšanas naudas plūsmu starpsumma.
- Saņemtie aizņēmumi — jaunu aizņēmumu rezultātā saņemtā nauda, uzrādīta finansēšanas darbībā.
- Izmaksātās dividendes — dalībniekiem izmaksātā nauda, atskaitīta finansēšanas darbībā.
- Finansēšanas darbības naudas plūsma — visu finansēšanas naudas plūsmu starpsumma.
- Naudas un tās ekvivalentu neto izmaiņas — galīgā kopsumma, kas parāda uzņēmuma naudas stāvokļa vispārējās izmaiņas.
Soli pa solim
- Sāciet ar peļņu pirms nodokļiem no jūsu peļņas vai zaudējumu aprēķina par to pašu periodu.
- Pieskaitiet atpakaļ nolietojumu un amortizāciju, jo tie samazina peļņu, bet nav saistīti ar naudas izlietojumu.
- Koriģējiet apgrozāmā kapitāla izmaiņas — debitoru vai krājumu pieaugums izlieto naudu, bet kreditoru pieaugums atbrīvo naudu.
- Atskaitiet periodā faktiski samaksāto nodokli, lai iegūtu pamatdarbības naudas plūsmu.
- Uzskaitiet naudu, kas izlietota pamatlīdzekļu iegādei, un ieņēmumus no pamatlīdzekļu pārdošanas zem ieguldīšanas darbības.
- Uzskaitiet jaunos aizņēmumus un dalībniekiem izmaksātās dividendes zem finansēšanas darbības.
- Saskaitiet visas trīs sadaļas, lai aprēķinātu naudas neto pieaugumu vai samazinājumu periodā.
- Pārbaudiet noslēguma naudas atlikumu pret bankas kontu un naudas rindu bilancē.
Latvijai specifiskie noteikumi
Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums paredz naudas plūsmas pārskatu kā vienu no gada pārskata primārajiem pārskatiem lielākām un vidējām sabiedrībām, savukārt mikro un mazās sabiedrības to var neiekļaut, izmantojot tām paredzēto vienkāršošanas kārtību.
Pat ja tas nav obligāts visām sabiedrībām, bankas un investori bieži pieprasa naudas plūsmas pārskatu, tāpēc tā sagatavošana līdzās peļņas vai zaudējumu aprēķinam un bilancei ir laba prakse neatkarīgi no uzņēmuma lieluma.