Calculator Obligații Fiscale Retroactive (Recalificare)
Estimează expunerea fiscală totală (impozit + CAS + CASS + dobânzi/penalități, pe până la 5 ani retroactiv) dacă ANAF recalifică un contract PFA drept activitate dependentă.
Recalificarea unei activități PFA drept activitate dependentă se face pe baza criteriilor de la art. 7 pct. 3 din Codul fiscal (subordonare, program/loc de muncă impuse de beneficiar, un singur beneficiar/venit predominant de la un singur client, riscul antreprenorial revenind beneficiarului etc. — îndeplinirea a cel puțin 1 din cele 7 criterii poate declanșa recalificarea, conform interpretării ANAF/jurisprudenței). lookbackYears=5 este termenul general de prescripție a dreptului organului fiscal de a stabili creanțe fiscale (Codul de procedură fiscală), care începe să curgă de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligația. penaltyRatePerMonth=0.009 (0,9%/lună) aproximează dobânda ANAF de 0,02%/zi + penalitatea de întârziere de 0,01%/zi (0,03%/zi x ~30 zile), aplicate simplu asupra restanței cumulate — NU include penalitatea de nedeclarare separată de 0,08%/zi (aplicabilă doar obligațiilor nedeclarate deloc, plafonată la valoarea principalului), care e semnificativ mai mare și e menționată doar ca notă, nefiind un fixedPenalty modelabil ca sumă fixă (variază proporțional cu debitul). Pe lângă expunerea fiscală, Inspecția Muncii poate aplica separat o amendă administrativă pentru muncă nedeclarată/necontractualizată corect (mii de lei per persoană) — o expunere suplimentară, distinctă de cea fiscală, nemodelată aici.
Cât te poate costa o recalificare ANAF retroactivă
Dacă ANAF recalifică un contract PFA drept activitate dependentă, expunerea fiscală nu se limitează la un singur an — organul fiscal poate stabili creanțe fiscale retroactiv, în limita termenului general de prescripție de 5 ani prevăzut de Codul de procedură fiscală, termen care începe să curgă de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligația. Pe lângă diferența de impozit, CAS și CASS recalculate ca activitate dependentă, se adaugă dobânzi și penalități de întârziere pentru fiecare lună scursă de la data la care sumele ar fi trebuit plătite.
Acest calculator estimează expunerea totală — impozit, CAS, CASS, plus dobânzi și penalități — pentru numărul de ani la risc pe care îl introduci, folosind o rată combinată de aproximativ 0,9% pe lună (care aproximează dobânda ANAF de 0,02%/zi plus penalitatea de întârziere de 0,01%/zi). Este important de reținut că, separat de această expunere, Inspecția Muncii poate aplica și o amendă administrativă distinctă pentru muncă nedeclarată sau contractualizată incorect, nemodelată aici.
Ce include estimarea de expunere fiscală
- Diferența de impozit, CAS (25%) și CASS (10%) între ce s-a plătit ca PFA și ce s-ar datora ca activitate dependentă
- Numărul de ani la risc, limitat la termenul de prescripție de 5 ani
- Dobânzi și penalități de întârziere acumulate, la o rată combinată de aproximativ 0,9%/lună
- O notă privind penalitatea de nedeclarare (0,08%/zi, plafonată la valoarea principalului), care se aplică doar obligațiilor complet nedeclarate și este semnificativ mai mare, dar nu este inclusă direct în estimarea de bază
