Υπολογισμός φόρου εισοδήματος 2026

Πώς λειτουργεί ο φόρος εισοδήματος

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στην Ελλάδα είναι προοδευτικός: όσο μεγαλύτερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερος ο συντελεστής που εφαρμόζεται στο επιπλέον ευρώ. Δεν φορολογείται όλο το εισόδημα με έναν ενιαίο συντελεστή, αλλά χωρίζεται σε κλιμάκια, καθένα από τα οποία φορολογείται με τον δικό του συντελεστή.

Η βάση του υπολογισμού είναι το φορολογητέο εισόδημα — δηλαδή το συνολικό εισόδημα από μισθούς, συντάξεις ή επιχειρηματική δραστηριότητα, μετά την αφαίρεση των αναγνωρισμένων εκπτώσεων και δαπανών. Επί αυτού εφαρμόζεται η κλίμακα 2026 και στη συνέχεια αφαιρείται η μείωση φόρου, ώστε να προκύψει ο τελικός φόρος και ο καθαρός μισθός.

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος βήμα προς βήμα

1. Προσδιορισμός φορολογητέου εισοδήματος: αθροίστε τα εισοδήματά σας και αφαιρέστε τις εκπτώσεις και τις αναγνωρισμένες δαπάνες.
2. Επιλογή καθεστώτος: κανονική κλίμακα 2026 ή ειδικό καθεστώς για νέους έως 25 ετών.
3. Εφαρμογή της κλίμακας: υπολογίστε τον φόρο κλιμακωτά με τους συντελεστές 9/22/28/36/44%.
4. Αφαίρεση μείωσης φόρου: αφαιρέστε τη μείωση φόρου (έως 777 €), η οποία αυξάνεται ανάλογα με τα εξαρτώμενα τέκνα.
5. Συμψηφισμός ΦΜΥ: αφαιρέστε τον παρακρατηθέντα ΦΜΥ για να βρείτε αν προκύπτει επιστροφή ή επιπλέον φόρος προς καταβολή.
6. Καθαρό εισόδημα: Καθαρό εισόδημα = Φορολογητέο εισόδημα − Τελικός φόρος.

Φορολογική κλίμακα 2026

Μετά τη φορολογική μεταρρύθμιση, η κλίμακα φόρου εισοδήματος για το 2026 περιλαμβάνει πέντε συντελεστές. Κάθε συντελεστής εφαρμόζεται μόνο στο τμήμα του εισοδήματος που εμπίπτει στο αντίστοιχο κλιμάκιο:

• 9% — για εισόδημα έως 10.000 €.
• 22% — για το τμήμα από 10.000 € έως 20.000 €.
• 28% — για το τμήμα από 20.000 € έως 30.000 €.
• 36% — για το τμήμα από 30.000 € έως 40.000 €.
• 44% — για το εισόδημα άνω των 40.000 €.

Προσοχή: ο συντελεστής 44% εφαρμόζεται μόνο στο τμήμα του εισοδήματος πάνω από 40.000 €, όχι σε ολόκληρο τον μισθό. Σε ετήσιο εισόδημα 50.000 €, τα πρώτα 10.000 € φορολογούνται με 9%, τα επόμενα κλιμάκια προοδευτικά και μόνο τα τελευταία 10.000 € με 44%.

Πηγή: Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) — aade.gr, βάσει της κλίμακας φορολογίας εισοδήματος 2026.

Μειώσεις φόρου, τέκνα, νέοι έως 25 και ΦΜΥ

Πέρα από την κλίμακα, υπάρχουν μειώσεις φόρου που περιορίζουν την τελική επιβάρυνση:

Έκπτωση φόρου ανά τέκνα

Η βασική μείωση φόρου ανέρχεται σε έως 777 € για φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα και δημιουργεί στην πράξη αφορολόγητο όριο περίπου 8.636 €. Η έκπτωση φόρου αυξάνεται ανάλογα με τον αριθμό των τέκνων, ανεβάζοντας αντίστοιχα το πραγματικό αφορολόγητο όριο για οικογένειες με παιδιά.

Ειδική μεταχείριση νέων (έως 25 ετών)

Για τους νέους έως 25 ετών ισχύει ευνοϊκό καθεστώς: το εισόδημα έως 20.000 € φορολογείται με συντελεστή 0%. Οι δύο πρώτες κλίμακες μηδενίζονται και ο φόρος αρχίζει να υπολογίζεται μόνο για το τμήμα του εισοδήματος άνω των 20.000 € (με 28%, 36% και 44%).

ΦΜΥ — Φόρος Μισθωτών Υπηρεσιών

Ο ΦΜΥ είναι η μηνιαία παρακράτηση φόρου που κάνει ο εργοδότης έναντι του ετήσιου φόρου. Ο υπολογισμός ΦΜΥ γίνεται με βάση το προβλεπόμενο ετήσιο εισόδημα και την κλίμακα, ώστε στο τέλος του έτους ο παρακρατηθείς φόρος να προσεγγίζει τον πραγματικό. Στην εκκαθάριση, ο ΦΜΥ συμψηφίζεται με τον τελικό φόρο και προκύπτει επιστροφή ή επιπλέον ποσό.

Μέσος vs οριακός φορολογικός συντελεστής

Ο μέσος (πραγματικός) φορολογικός συντελεστής δείχνει τι ποσοστό του συνολικού εισοδήματός σας καταβάλλεται ως φόρος — δηλαδή τον συνολικό φόρο διά το συνολικό εισόδημα. Ο οριακός συντελεστής δείχνει πόσο φόρο πληρώνετε σε κάθε επιπλέον ευρώ και ισούται με τον συντελεστή της ανώτατης κλίμακας στην οποία φτάνει το εισόδημά σας.

Παράδειγμα: σε φορολογητέο εισόδημα 35.000 € ο οριακός συντελεστής είναι 36%, αλλά ο μέσος συντελεστής παραμένει αρκετά χαμηλότερος, επειδή τα πρώτα κλιμάκια φορολογούνται με 9%, 22% και 28%. Ο μέσος συντελεστής είναι πάντα μικρότερος του οριακού σε μια προοδευτική κλίμακα.

Φορολογική δήλωση 2026 και αλλαγές της μεταρρύθμισης

Η φορολογική δήλωση εισοδημάτων υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας myAADE. Για το 2026 η περίοδος υποβολής ξεκινά συνήθως την άνοιξη και ολοκληρώνεται μέσα στο καλοκαίρι, ενώ ο φόρος μπορεί να καταβληθεί σε μηνιαίες δόσεις. Επειδή οι ακριβείς προθεσμίες ανακοινώνονται κάθε χρόνο και ενδέχεται να δοθεί παράταση, ελέγχετε πάντα τις επίσημες ημερομηνίες στο aade.gr.

Οι σημαντικότερες αλλαγές της μεταρρύθμισης 2026 περιλαμβάνουν:

• Νέα κλίμακα με συντελεστές 9/22/28/36/44% και επανασχεδιασμό των κλιμακίων.
• Μηδενικό συντελεστή για εισόδημα έως 20.000 € για τους νέους έως 25 ετών.
• Ενίσχυση των μειώσεων φόρου ανάλογα με τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων.

Για επίσημες πληροφορίες και την οριστική εκκαθάριση, η αρμόδια αρχή είναι η ΑΑΔΕ (aade.gr). Ο υπολογιστής μας προσφέρει γρήγορη και ακριβή εκτίμηση για τον προγραμματισμό σας.

Συχνές ερωτήσεις (FAQ)