Pinigų srautų ataskaitos šablonas
Nemokamas Lietuvos pinigų srautų ataskaitos šablonas, apimantis pagrindinę, investicinę ir finansinę veiklą pagal VAS.
- Apskaitos standartas
- VAS
- Finansiniai metai
- Finansiniai metai (paprastai kalendoriniai metai)
- Valiuta
- EUR (€)
- Teikiama
- Registrų centras (JAR)
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Pagrindinės veiklos pinigų srautai | 97 000 € | 97 000 € |
| Tipinės veiklos pelnas | 100 000 € | 100 000 € |
| Nusidėvėjimas ir amortizacija | 30 000 € | 30 000 € |
| Apyvartinio kapitalo pokytis | 8 000 € | 8 000 € |
| Sumokėtas pelno mokestis | 25 000 € | 25 000 € |
| Investicinės veiklos pinigų srautai | (50 000 €) | (50 000 €) |
| Ilgalaikio turto įsigijimas | 50 000 € | 50 000 € |
| Finansinės veiklos pinigų srautai | 5 000 € | 5 000 € |
| Gautos paskolos | 20 000 € | 20 000 € |
| Išmokėti dividendai | 15 000 € | 15 000 € |
| Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų pokytis | 52 000 € | 52 000 € |
Atsisiųsti šį šabloną
Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaitos šabloną
Pinigų srautų ataskaita parodo, kaip pinigai iš tikrųjų judėjo į įmonę ir iš jos per laikotarpį, skirstant judėjimą į pagrindinę, investicinę ir finansinę veiklą. Ji papildo pelno (nuostolių) ataskaitą, nes įmonė gali būti pelninga popieriuje, tačiau vis tiek jausti pinigų trūkumą.
Pagal VAS pinigų srautų ataskaita yra viena iš pagrindinių metinių finansinių ataskaitų rinkinio dalių, todėl daugelis Lietuvos įmonių ją rengia ne tik dėl teikimo, bet ir dėl savo pinigų valdymo.
Kas yra pinigų srautų ataskaita?
Pinigų srautų ataskaita suderina pinigus, kuriuos įmonė sugeneravo arba panaudojo trijose kategorijose — pagrindinėje, investicinėje ir finansinėje veikloje — kad paaiškintų grynąjį pinigų ir pinigų ekvivalentų pokytį per laikotarpį. Ji yra viena iš pagrindinių ataskaitų, sudarančių metinių finansinių ataskaitų rinkinį pagal VAS.
Ką įtraukti
- Tipinės veiklos pelnas — pradinis skaičius pagrindinės veiklos daliai, paimtas iš pelno (nuostolių) ataskaitos.
- Nusidėvėjimas ir amortizacija — nepinigrinė sąnauda, pridedama atgal, nes ji sumažino pelną, bet nepareikalavo pinigų.
- Apyvartinio kapitalo pokytis — atsargų, gautinų ir mokėtinų sumų pokyčių įtaka pinigams per laikotarpį.
- Sumokėtas pelno mokestis — faktiškai per laikotarpį sumokėta pelno mokesčio suma, kuri gali skirtis nuo pelno (nuostolių) ataskaitoje nurodyto mokesčio.
- Ilgalaikio turto įsigijimas — pinigai, išleisti ilgalaikiam turtui, rodomi investicinės veiklos dalyje.
- Gautos paskolos — pinigai, gauti iš naujo skolinimosi, rodomi finansinės veiklos dalyje.
- Išmokėti dividendai — pinigai, išmokėti akcininkams, atimami finansinės veiklos dalyje.
- Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų pokytis — galutinė suma, parodanti bendrą įmonės pinigų padėties pokytį per laikotarpį.
Žingsnis po žingsnio
- Pradėkite nuo tipinės veiklos pelno iš to pačio laikotarpio pelno (nuostolių) ataskaitos.
- Pridėkite atgal nusidėvėjimą ir amortizaciją, nes šios sąnaudos sumažino pelną, tačiau nepareikalavo pinigų iš įmonės.
- Pakoreguokite apyvartinio kapitalo pokytį — gautinų sumų ar atsargų padidėjimas naudoja pinigus, o mokėtinų sumų padidėjimas pinigus laisvina.
- Atimkite faktiškai per laikotarpį sumokėtą pelno mokestį, kad gautumėte pagrindinės veiklos pinigų srautų tarpinę sumą.
- Surašykite pinigus, išleistus ilgalaikiam turtui įsigyti, ir gautas pajamas už jo pardavimą investicinės veiklos dalyje.
- Surašykite naujas gautas paskolas ir akcininkams išmokėtus dividendus finansinės veiklos dalyje.
- Sudėkite visų trijų dalių srautus, kad apskaičiuotumėte grynąjį pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimą arba sumažėjimą per laikotarpį.
- Patikrinkite galutinę pinigų sumą pagal banko sąskaitos likutį ir balanso pinigų eilutę.
Lietuvai specifinės taisyklės
Pagal VAS pinigų srautų ataskaita gali būti sudaroma tiesioginiu arba netiesioginiu metodu; šis šablonas naudoja netiesioginį metodą, pradedant nuo tipinės veiklos pelno ir koreguojant nepinigrines sąnaudas bei apyvartinio kapitalo pokyčius, kuris yra plačiausiai naudojamas Lietuvos praktikoje.
Ataskaita yra sudėtinė metinių finansinių ataskaitų rinkinio dalis, teikiama Registrų centrui elektroniniu būdu per 30 dienų nuo patvirtinimo, bet ne vėliau kaip per 6 mėnesius nuo finansinių metų pabaigos. Sumos rodomos eurais su lyginamuoju praėjusių finansinių metų stulpeliu.