Pelno mokesčio skaičiuoklė

Kaip veikia pelno mokestis Lietuvoje

Lietuvoje įmonių pelnas apmokestinamas pelno mokesčiu (PM) — vieninteliu nacionaliniu mokesčiu, kurį administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI). Nuo 2026 m. sausio 1 d. standartinis tarifas buvo pakeltas nuo 16 % iki 17 % apmokestinamojo pelno — tai viena reikšmingiausių 2026 m. mokestinių pataisų Lietuvoje ir jos privalo atsispindėti kiekviename skaičiuoklyje, kad rezultatai būtų tikslūs.

Kartu su standartinio tarifo pakėlimu pakilo ir lengvatinis tarifas mažoms įmonėms — nuo 6 % iki 7 %. Jis taikomas, jei įmonės metinės pajamos (apyvarta) neviršija 300 000 €. Svarbus pokytis: nuo 2026 m. papildoma sąlyga dėl vidutinio darbuotojų skaičiaus (anksčiau — ne daugiau kaip 10) buvo panaikinta, todėl dabar sprendžia vienintelis kriterijus — pajamų riba.

Lietuvoje nėra savivaldybės, regiono ar prekybos mokesčio įmonių pelnui — pelno mokestis yra išimtinai nacionalinis, be jokio vietinio priedo ar daugiklio. Tai gerokai paprastesnė sistema nei kaimyninėse šalyse, kuriose kartais taikomi papildomi vietiniai sluoksniai.

Tarifai 2026 m.

2026 m. mokestinis laikotarpis paprastai sutampa su kalendoriniais metais. Mažos įmonės statusą lemia tik viena sąlyga — metinės pajamos neturi viršyti 300 000 €. Tai yra riba (slenkstis), o ne laipsniškai mažėjanti lengvata: jei pajamos neviršija 300 000 €, visam apmokestinamajam pelnui taikomas 7 % tarifas; jei viršija — visam pelnui taikomas 17 % standartinis tarifas. Taikomos sutelktinio susijusių įmonių pajamų (anti-fragmentacijos) taisyklės, kad riba nebūtų dirbtinai skaidoma tarp susijusių subjektų.

Skaičiavimo pavyzdys

Tarkime, standartinę 17 % tarifą mokanti įmonė per mokestinį laikotarpį uždirbo 100 000 € apmokestinamojo pelno:

• Apmokestinamasis pelnas: 100 000 €
• Pelno mokestis: 17 % × 100 000 € = 17 000 €
• Pelnas atskaičius mokesčius: 83 000 €

Palyginimui — mažai įmonei, kurios metinės pajamos neviršija 300 000 € ir kuri uždirbo tą pačią 100 000 € apmokestinamojo pelno sumą, taikomas lengvatinis 7 % tarifas:

• Apmokestinamasis pelnas: 100 000 €
• Pelno mokestis (7 %): 7 % × 100 000 € = 7 000 €
• Pelnas atskaičius mokesčius: 93 000 €

Skirtumas akivaizdus — ta pati pelno suma mažai įmonei kainuoja lygiai 10 000 € mažiau pelno mokesčio nei standartinį tarifą mokančiai įmonei, tik dėl to, kad jos metinės pajamos neviršija 300 000 € ribos.

Nuostolių perkėlimas ir kredito įstaigos

Jei mokestinis laikotarpis baigiasi nuostoliu, jį galima perkelti į vėlesnius mokestinius laikotarpius neribotą laiką. Vis dėlto įskaitymo apimtis ribojama: standartinį 17 % tarifą mokančios įmonės gali padengti ne daugiau kaip 70 % einamųjų metų apmokestinamojo pelno nuostoliais iš praėjusių laikotarpių, o lengvatinį 7 % tarifą mokančios mažos įmonės — iki 100 %. Nuostolių perkėlimas atgal (į ankstesnius mokestinius metus) Lietuvoje negalimas.

Verta paminėti ir siaurą, tačiau svarbią specialią taisyklę: nuo 2026 m. kredito įstaigos (bankai) moka papildomą 5 % pelno mokesčio priedą nuo apmokestinamojo pelno dalies, viršijančios 2 mln. € — tai efektyviai reiškia 22 % tarifą (17 % + 5 %) tai pelno daliai. Šis priedas nuo 2022 m. liepos yra nuolatinis, tačiau taikomas išimtinai bankams, o ne visoms įmonėms, todėl bendroje skaičiuoklėje nemodeliuojamas. Laikina bankų solidarumo įmoka, galiojusi 2023–2025 m., nuo 2025 m. birželio yra nustojusi galioti ir 2026 m. nebetaikoma.

Nulinis tarifas pirmus metus

Naujai įregistruotai mažai įmonei nuo 2026 m. gali būti taikomas 0 % pelno mokesčio tarifas pirmus du mokestinius laikotarpius (anksčiau lengvata galiojo tik vieniems metams). Sąlygos: metinės pajamos neviršija 300 000 €, visi dalyviai — fiziniai asmenys, ir per tris iš eilės mokestinius laikotarpius įmonė nesustabdo veiklos, nėra likviduojama, reorganizuojama ar perleidžiami jos akcijos (dalys). Šis pradinis lengvatinis laikotarpis skaičiuoklėje nemodeliuotas — jis priklauso nuo konkrečios įmonės registracijos datos ir individualių sąlygų, todėl tikslų taikymą rekomenduojame patikrinti su buhalteriu.

Ką konkurentai praleidžia

Daugelis viešai pasiekiamų pelno mokesčio skaičiuoklių Lietuvoje dar rodo pasenusius 2025 m. tarifus — 16 % standartinį ir 6 % lengvatinį — nors pelno mokesčio įstatymo pakeitimai jau pakėlė šiuos tarifus atitinkamai iki 17 % ir 7 % nuo 2026 m. sausio 1 d. Tai reiškia, kad rezultatai, gauti tokiuose skaičiuoklyse, yra neteisingi ir per maži.

Mūsų skaičiuoklė atnaujinta pagal galiojantį 2026 m. teisinį reguliavimą: standartinį 17 % tarifą, lengvatinį 7 % tarifą su vieninteliu pajamų kriterijumi (darbuotojų skaičiaus sąlyga panaikinta) ir teisingą 300 000 € ribos taikymo logiką. Tai leidžia gauti tikslų, o ne pasenusį rezultatą.

Kiti skaičiuokliai ir kaimyninės šalys

Jei norite apskaičiuoti darbuotojų ar savo, kaip vadovo, atlyginimą „į rankas“, pravers atlyginimo skaičiuoklė. Fizinių asmenų pajamų mokesčiui skaičiuoti naudokite pajamų mokesčio skaičiuoklę. Verslams, veikiantiems ar planuojantiems veiklą kaimyninėse šalyse, pravers pelno mokesčio skaičiuoklė Latvijai ir pelno mokesčio skaičiuoklė Lenkijai.

Atnaujinta ir atsakomybės atsisakymas

Duomenys atnaujinti 2026 m. liepos mėn. (tarifai galioja nuo 2026 m. sausio 1 d.). Šaltiniai: VMI (Valstybinė mokesčių inspekcija), Lietuvos Respublikos finansų ministerija ir PwC Worldwide Tax Summaries.

Ši skaičiuoklė pateikia orientacinį įvertinimą ir nėra mokesčių konsultacija. Faktinė mokestinė prievolė gali skirtis dėl individualių aplinkybių — susijusių įmonių grupių, LEZ lengvatų, MTEP atskaitymų ar kitų specialių režimų. Prieš priimdami sprendimus, pasitarkite su buhalteriu ar mokesčių konsultantu ir pasitikrinkite informaciją VMI svetainėje (vmi.lt).