Kaip veikia darbo užmokesčio skaičiuoklė?

Mūsų skaičiuoklė akimirksniu perskaičiuoja bruto atlyginimą į neto. Įveskite savo pajamas — metines, mėnesines, savaitines ar dienos — ir skaičiuoklė automatiškai pritaikys gyventojų pajamų mokestį 2025 (20 % arba 32 %), valstybinio socialinio draudimo įmokas (12,52 %) ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas (6,98 %). Rezultatas — tikrasis neto atlyginimas, kuris patenka į jūsų banko sąskaitą.

Įjunkite „Rodyti darbdavio išlaidas" ir pamatysite, kiek jūsų darbdavys iš tiesų išleidžia jūsų atlyginimui — tai svarbu derybose dėl atlyginimo.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) 2025

Lietuva taiko dviejų tarifų GPM sistemą:

20 % — darbo pajamoms iki 101.094 €/metus (8.424,50 €/mėn.)
32 % — darbo pajamų daliai, viršijančiai šią ribą

Didžioji dalis Lietuvos darbuotojų moka tik 20 % tarifą. 32 % tarifas taikomas tik labai aukštas pajamas gaunantiems asmenims.

Apmokestinamosios pajamos apskaičiuojamos: bruto atlyginimas − socialinio draudimo ir sveikatos draudimo įmokos − neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD).

Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) 2025

NPD — tai pajamų suma, nuo kurios GPM neskaičiuojamas. Lietuvoje NPD yra priklausomas nuo pajamų lygio:

Mėnesinės pajamos iki 1.926 € (bruto, prieš atskaičius įmokas): mėnesinis NPD = 747 €/mėn. (8.964 €/metus)
Pajamos nuo 1.926 € iki 3.003 €/mėn.: NPD mažėja pagal formulę — kuo didesnės pajamos, tuo mažesnis NPD
Pajamos virš 3.003 €/mėn.: NPD = 0 €

Pavyzdys: 1.500 € bruto (žemiau ribos) → NPD = 747 €. Apmokestinamosios pajamos ≈ 1.500 − 193 (SDR) − 105 (PSD) − 747 = 455 €. GPM = 455 × 20 % = 91 €. Neto ≈ 1.500 − 298 − 91 = ca. 1.111 €.

Socialinio draudimo ir sveikatos draudimo įmokos 2025

Darbuotojo įmokos

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: 12,52 % bruto atlyginimo:
- Pensijų draudimas: 8,72 % (iš kurių 2,5 % gali būti kaupiama II pakopos pensijų fonde)
- Ligos ir motinystės draudimas: 1,99 %
- Nedarbo draudimas: 1,31 %
- Nelaimingų atsitikimų draudimas: 0,16 % (darbdaviui, bet čia nurodoma informaciniam tikslui)
Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos: 6,98 % bruto atlyginimo

Visos darbuotojo atskaitymai: 19,5 % bruto atlyginimo (12,52 % VSD + 6,98 % PSD).

Darbdavio įmokos

Socialinis draudimas (darbdavio dalis): 1,77 %
Garantinis fondas: 0,16 %
Ilgalaikio darbo išmokų fondas: 0,16 %

Bendros darbdavio papildomos išlaidos: ~2,09 % bruto atlyginimo. Lyginant su kitomis ES šalimis, darbdavio mokesčių našta Lietuvoje yra viena mažiausių — didžioji mokesčių dalis tenka darbuotojui.

1.500 € bruto atlyginimo darbdavio bendros išlaidos: 1.500 + 1.500 × 2,09 % ≈ 1.531 €/mėn.

II pakopos pensijų fondai (kaupimas)

Lietuvoje veikia savanoriškasis dalyvavimas II pakopos pensijų fonduose (nuo 2019 m. reforma):

Dalyvaujantys perveda 3 % atlyginimo į pasirinktą pensijų fondą (papildomai prie įprastos 8,72 % VSD įmokos)
Valstybė perveda papildomą 1,5 % nuo vidutinio darbo užmokesčio — visiems II pakopos dalyviams vienodai
Darbdavys gali savanoriškai mokėti papildomus 1,5–3 % (tai darbdavio pasirinkimas, ne privaloma)

Nedalyvaujantieji į II pakopą neperveda papildomų 3 %, tačiau praranda valstybės 1,5 % priedą — finansiškai patraukliau dalyvauti.

Minimali alga ir vidutinis darbo užmokestis 2025

Minimali mėnesinė alga nuo 2025 m. sausio 1 d.: 1.038 €/mėn. bruto (6,22 €/val. esant 40 val. darbo savaitei). Neto minimali alga — ca. 820–830 €/mėn.(taikant visą NPD).

Vidutinis bruto darbo užmokestis Lietuvoje 2025 m. — ca. 2.100–2.150 €/mėn.. Neto vidutinis atlyginimas — ca. 1.530–1.580 €/mėn.. Vilniaus regiono atlyginimas yra ženkliai didesnis už šalies vidurkį: sostinėje vidutinis bruto siekia ca. 2.500–2.600 €, ypač IT ir finansų sektoriuose.

IT sektorius ir mokesčių lengvatos

Lietuva aktyviai pritraukia IT specialistus ir startuolių darbuotojus. Kelios svarbios nuostatos:

„Startup" vizos programa — ne ES piliečiai gali greičiau gauti leidimą gyventi ir dirbti Lietuvoje startuoliuose
Mokesčių lengvata mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros (MTEP) išlaidoms — įmonės gali atskaityti iki 300 % MTEP išlaidų iš apmokestinamojo pelno
Darbuotojų akcijų pasirinkimo sandoriai (opcionai) apmokestinamiGPM tik realizavimo metu, o ne suteikimo — palanku startuolių darbuotojams

Žingsnis po žingsnio: neto atlyginimo skaičiavimas

Bruto atlyginimas — darbo sutartyje nurodyta suma.
VSD įmokos (12,52 %): atimamos iš bruto atlyginimo.
PSD įmokos (6,98 %): atimamos iš bruto atlyginimo.
NPD: nustatomas pagal pajamų lygį (0–747 €/mėn.).
Apmokestinamosios pajamos: bruto − VSD − PSD − NPD.
GPM (20 % arba 32 %): taikomas apmokestinamosioms pajamoms.
Neto atlyginimas = bruto − VSD − PSD − GPM.

Dažnai užduodami klausimai (DUK)

Kiek neto gausiu nuo 2.000 € bruto?

Esant 2.000 € bruto mėnesio atlyginimui (pajamos viršija NPD ribą, NPD sumažintas): neto atlyginimas — ca. 1.430–1.460 €/mėn. Efektyvus mokesčių tarifas (darbuotojo dalis) — ca. 27–28 %.

Kiek neto gausiu nuo 3.000 € bruto?

Esant 3.000 € bruto (NPD = 0): neto atlyginimas — ca. 2.085–2.110 €/mėn. Efektyvus tarifas — ca. 30 %. Vis dar taikomas tik 20 % GPM tarifas (riba — 8.424,50 €/mėn.).

Ar individuali veikla (IĮ/MB) yra naudingesnė nei darbo sutartis?

Individuali veikla leidžia taikyti 30 % fiksuotų išlaidų atskaitą arba faktines išlaidas, taip sumažinant apmokestinamąsias pajamas. VSD įmokų bazė yra 90 % pajamų (ne 100 %). Tačiau trūkumai: nėra kasmetinių atostogų garantijų, ligos išmokos mažesnės, nėra darbdavio įmokų į pensijų fondus. Mažoji bendrija (MB) leidžia priskirti pajamas dividendams, kuriems taikomas tik GPM (20 %), be VSD ir PSD — palanku aukštas pajamas gaunantiems konsultantams.

Kaip apmokestinamos viršvalandžiai ir premijos?

Viršvalandžiai apmokestinami standartiniais GPM, VSD ir PSD tarifais — jokio skirtumo nuo pagrindinio atlyginimo. Vienkartinės premijos taip pat apmokestinamos visu tarifu. Lietuvoje nėra atskiro lengvatinio tarifo 13-ajam atlyginimui ar panašioms išmokoms.

Kokios mokesčių lengvatos yra šeimoms?

Papildomas NPD vaikams: kiekvienas vaikas (iki 18 m. arba iki 24 m. jei mokosi) didina NPD: +200 €/mėn. už pirmą vaiką, +390 €/mėn. už antrą ir kiekvieną paskesnį. Pavyzdžiui, trys vaikai → NPD padidėja iki 747 + 200 + 390 + 390 = 1.727 €/mėn. (pajamoms žemiau ribos). Tai vienas reikšmingiausių šeimos mokesčių privalumų Baltijos šalyse.

Oficialūs šaltiniai

Skaičiuoklės duomenys grindžiami Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymu (suvestinė redakcija 2025 m.) ir Valstybinio socialinio draudimo įstatymu. Oficiali mokesčių informacija ir deklaracijų pateikimas — vmi.lt (Valstybinė mokesčių inspekcija) ir sodra.lt (Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba).

Atlyginimo Skaičiuoklė