Υπόδειγμα κατάστασης ταμειακών ροών Κύπρου

Τι είναι μια κατάσταση ταμειακών ροών;

Τι να συμπεριλάβετε

• Κέρδος από εργασίες — το σημείο εκκίνησης για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από εργασίες.
• Αποσβέσεις — μη ταμειακό έξοδο που προσαρμόζεται πίσω στο κέρδος επειδή δεν αντιπροσωπεύει πραγματική εκροή μετρητών.
• Μεταβολή κεφαλαίου κίνησης — η επίδραση των μεταβολών σε αποθέματα, απαιτήσεις και υποχρεώσεις στα μετρητά.
• Φόρος που καταβλήθηκε — ο πραγματικός φόρος εισοδήματος που πληρώθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου.
• Αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού — ταμειακή εκροή για επενδύσεις σε πάγια περιουσιακά στοιχεία.
• Νέα τραπεζικά δάνεια — ταμειακή εισροή από νέο δανεισμό.
• Μερίσματα που καταβλήθηκαν — ταμειακή εκροή προς τους μετόχους.
• Καθαρή αύξηση μετρητών και ταμειακών ισοδυνάμων — το τελικό σύνολο των τριών κατηγοριών δραστηριοτήτων.

Βήμα προς βήμα οδηγός

1. Ξεκινήστε από το κέρδος από εργασίες και προσαρμόστε το για αποσβέσεις, οι οποίες δεν αντιστοιχούν σε πραγματική ταμειακή εκροή.
2. Προσαρμόστε για τη μεταβολή του κεφαλαίου κίνησης, λαμβάνοντας υπόψη αυξήσεις ή μειώσεις σε αποθέματα, απαιτήσεις και υποχρεώσεις.
3. Αφαιρέστε τον φόρο που πράγματι καταβλήθηκε κατά την περίοδο, για να υπολογίσετε τις καθαρές ταμειακές ροές από εργασίες.
4. Καταχωρίστε τις ταμειακές ροές από επενδύσεις, όπως αγορές ή πωλήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων.
5. Καταχωρίστε τις ταμειακές ροές από χρηματοδότηση, όπως νέα δάνεια, αποπληρωμές και μερίσματα προς τους μετόχους.
6. Αθροίστε τις τρεις κατηγορίες για να υπολογίσετε την καθαρή μεταβολή των μετρητών και ταμειακών ισοδυνάμων για την περίοδο.
7. Συγκρίνετε την καθαρή μεταβολή με τη διαφορά στα υπόλοιπα μετρητών του ισολογισμού μεταξύ αρχής και τέλους περιόδου, για επιβεβαίωση.
8. Χρησιμοποιήστε την κατάσταση για να εντοπίσετε αν χρειάζεται πρόσθετη χρηματοδότηση ή αν υπάρχει πλεόνασμα μετρητών για επενδύσεις.

Ειδικοί κανόνες για την Κύπρο