Υπολογισμός φόρου εισοδήματος Κύπρος 2026

Πώς λειτουργεί ο φόρος εισοδήματος στην Κύπρο

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στην Κύπρο είναι προοδευτικός: όσο υψηλότερο το εισόδημα, τόσο μεγαλύτερος ο συντελεστής στο επιπλέον ευρώ. Το βασικό χαρακτηριστικό του κυπριακού συστήματος είναι το γενναιόδωρο αφορολόγητο όριο των 19.500 €: κανείς δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος για τα πρώτα 19.500 € του ετήσιου φορολογητέου εισοδήματος.

Πάνω από αυτό το όριο, το εισόδημα χωρίζεται σε κλιμάκια και κάθε κλιμάκιο φορολογείται με τον δικό του συντελεστή — 20 %, 25 %, 30 % και 35 %. Σημαντικό: ο υψηλότερος συντελεστής εφαρμόζεται μόνο στο τμήμα του εισοδήματος που υπερβαίνει το όριο του κάθε κλιμακίου, όχι σε ολόκληρο τον μισθό. Ο υπολογισμός φόρου εισοδήματος στην Κύπρο γίνεται ξεχωριστά από τις εισφορές ΓΕΣΥ και Κοινωνικών Ασφαλίσεων, που εξηγούμε παρακάτω.

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος βήμα προς βήμα

1. Προσδιορίστε το ετήσιο εισόδημα: μηνιαίος μισθός × 12 (ή × 13 αν λαμβάνετε 13ο μισθό), συν επιδόματα, μπόνους και άλλο φορολογητέο εισόδημα.
2. Αφαιρέστε τις εκπτώσεις: εισφορές Κοινωνικών Ασφαλίσεων, ΓΕΣΥ, ασφάλιστρα ζωής, εισφορές σε ταμεία προνοίας και άλλες εγκεκριμένες αφαιρέσεις, για να βρείτε το φορολογητέο εισόδημα.
3. Εφαρμόστε το αφορολόγητο όριο: τα πρώτα 19.500 € φορολογούνται με 0 %.
4. Εφαρμόστε την προοδευτική κλίμακα: φορολογήστε κάθε επόμενο κλιμάκιο με 20 %, 25 %, 30 % και 35 % αντίστοιχα.
5. Προσθέστε τις υποχρεωτικές εισφορές: ΓΕΣΥ 2,65 % και Κοινωνικές Ασφαλίσεις 8,8 % επί των αποδοχών.
6. Καθαρός μισθός = Ακαθάριστο − Φόρος εισοδήματος − ΓΕΣΥ − Κοινωνικές Ασφαλίσεις.

Φορολογική κλίμακα Κύπρου 2026

Οι φορολογικές κλίμακες Κύπρου για το φορολογικό έτος 2026 έχουν ως εξής. Κάθε συντελεστής ισχύει μόνο για το τμήμα του εισοδήματος εντός του κλιμακίου:

• 0 € – 19.500 €: 0 % (αφορολόγητο όριο)
• 19.500 € – 28.000 €: 20 %
• 28.000 € – 36.300 €: 25 %
• 36.300 € – 60.000 €: 30 %
• άνω των 60.000 €: 35 %

Παράδειγμα: σε φορολογητέο εισόδημα 40.000 €, τα πρώτα 19.500 € φορολογούνται με 0 %, τα επόμενα 8.500 € με 20 % (1.700 €), τα επόμενα 8.300 € με 25 % (2.075 €) και τα τελευταία 3.700 € με 30 % (1.110 €) — σύνολο περίπου 4.885 € φόρος εισοδήματος.

Πηγή: Υπουργείο Οικονομικών Κύπρου — Τμήμα Φορολογίας ( mof.gov.cy).

Εισφορές ΓΕΣΥ, Κοινωνικές Ασφαλίσεις και εξαιρέσεις νεοαφιχθέντων

Πέρα από τον φόρο εισοδήματος, από τον μισθό παρακρατούνται και υποχρεωτικές εισφορές. Αυτές δεν είναι φόρος εισοδήματος, αλλά μειώνουν τον καθαρό μισθό σας.

Εισφορά ΓΕΣΥ (Γενικό Σύστημα Υγείας)

Οι μισθωτοί καταβάλλουν 2,65 % των αποδοχών στο ΓΕΣΥ, ενώ ο εργοδότης προσθέτει 2,90 %. Αυτοτελώς εργαζόμενοι καταβάλλουν 4,00 % και συνταξιούχοι ή εισοδηματίες έχουν δικούς τους συντελεστές. Το ΓΕΣΥ χρηματοδοτεί το εθνικό σύστημα υγείας και η εισφορά αφαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα.

Κοινωνικές Ασφαλίσεις

Ο μισθωτός καταβάλλει 8,8 % και ο εργοδότης άλλο 8,8 % των αποδοχών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Υπάρχει ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών, πάνω από το οποίο δεν οφείλονται επιπλέον εισφορές. Οι εισφορές θεμελιώνουν δικαιώματα σε σύνταξη, ανεργία και άλλες παροχές.

Εξαιρέσεις για νεοαφιχθέντες

Για να προσελκύσει ταλέντα, η Κύπρος προσφέρει φορολογικές εξαιρέσεις σε άτομα που γίνονται φορολογικοί κάτοικοι για πρώτη φορά:

• Εξαίρεση 50 %: για υψηλόμισθους που δεν ήταν κάτοικοι Κύπρου πριν την έναρξη της απασχόλησης, με ανώτατη διάρκεια ετών και υπό προϋποθέσεις εισοδήματος.
• Εξαίρεση 20 %: εναλλακτικά, εξαίρεση 20 % των αποδοχών (με ετήσιο ανώτατο ποσό), επίσης για περιορισμένο διάστημα.

Οι ακριβείς προϋποθέσεις και τα όρια ορίζονται από τον νόμο και ενδέχεται να αλλάξουν· συμβουλευτείτε το Τμήμα Φορολογίας για την περίπτωσή σας.

Μέσος έναντι οριακού συντελεστή

Πολλοί μπερδεύουν τους δύο συντελεστές. Ο οριακός συντελεστήςείναι το ποσοστό φόρου στο επόμενο ευρώ που κερδίζετε — σημαντικό όταν υπολογίζετε μπόνους, υπερωρίες ή αύξηση μισθού. Ο μέσος (πραγματικός) συντελεστής είναι ο συνολικός φόρος ως ποσοστό του συνολικού εισοδήματος.

Επειδή τα πρώτα 19.500 € φορολογούνται με 0 %, ο μέσος συντελεστής είναι πάντα χαμηλότερος από τον οριακό. Για παράδειγμα, σε εισόδημα 40.000 € ο οριακός συντελεστής είναι 30 %, αλλά ο μέσος συντελεστής είναι μόλις περίπου 12 %.

Ειδικά θέματα: δήλωση, μεικτός vs καθαρός, μεταρρύθμιση 2026

Φορολογική δήλωση

Οι φορολογικοί κάτοικοι υποβάλλουν δήλωση εισοδήματος μέσω της πλατφόρμας TAXISnet. Για τους μισθωτούς ο φόρος παρακρατείται στην πηγή (σύστημα PAYE), αλλά η δήλωση οριστικοποιεί τις υποχρεώσεις και τυχόν επιστροφές φόρου.

Διαφορά μεικτού και καθαρού μισθού

Ο μεικτός (ακαθάριστος) μισθός είναι το συμφωνημένο ποσό πριν τις παρακρατήσεις. Ο καθαρός μισθός Κύπρου είναι ό,τι λαμβάνετε στον λογαριασμό σας μετά τον φόρο εισοδήματος, το ΓΕΣΥ και τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις. Ο υπολογιστής μας δείχνει και τα δύο.

Μεταρρύθμιση 2026

Στο πλαίσιο της φορολογικής μεταρρύθμισης, η Κύπρος εξετάζει αύξηση του αφορολόγητου ορίου, αναπροσαρμογή των κλιμακίων και ελαφρύνσεις για οικογένειες. Ο υπολογιστής εφαρμόζει τις ισχύουσες κλίμακες του 2026· για οριστικές αλλαγές ανατρέξτε στο Υπουργείο Οικονομικών.

Συχνές ερωτήσεις (FAQ)

Επίσημη πηγή

Για τις επίσημες φορολογικές κλίμακες και τη νομοθεσία, ανατρέξτε στο Υπουργείο Οικονομικών Κύπρου και στο Τμήμα Φορολογίας στο mof.gov.cy. Ο υπολογιστής μας προσφέρει γρήγορο και ακριβή υπολογισμό φόρου εισοδήματος Κύπρος για προσανατολισμό — για την τελική δήλωση χρησιμοποιείτε πάντα τα επίσημα στοιχεία.